非居民在塞浦路斯的租金收入如何纳税（2026年更新）
2026年塞浦路斯公寓租金收入如何征税——个人所得税税级、20%扣除额、租金国防特别税的取消，以及非居民需要核实的事项。
利马索尔市中心。照片：Sofiia Vytrishko / Unsplash
如果您在利马索尔购买公寓并出租，租金属于来源于塞浦路斯的收入。本文介绍2026年（即2026年1月1日起生效的税制改革之后）的征税方式，以及非居民业主需要核实的事项。税务因人而异，请将本文视为路线图，而非最终答案。
个人所得税：与其他收入适用相同税级
租金收入与您在塞浦路斯的其他应税收入合并，按个人所得税税率征税。根据已发布的2026年规则指南，税级如下：
2026年个人所得税税级
- €0 – €22,000：0%
- €22,001 – €32,000：20%
- €32,001 – €42,000：25%
- €42,001 – €72,000：30%
- 超过€72,000：35%
应税总收入的前€22,000适用0%税率。该规定是否以及如何适用于非居民个人，取决于具体情况——请向塞浦路斯税务顾问确认。
20%扣除额
对于建筑物的租金收入，可按毛租金的20%进行推定扣除，无需提供收据，用以替代实际的维修和保养费用。用于购房的贷款利息，以及建筑物（不含土地）的资本折旧免税额，也可能可以扣除。
租金国防特别税：自2026年起取消
截至2025年12月31日，塞浦路斯税务居民且具有住所（domiciled）的房东，需按毛租金75%的3%缴纳国防特别税（SDC），实际税率为2.25%。作为2026年税制改革的一部分，租金国防特别税自2026年1月1日起取消。
GeSY（国民医疗体系）缴款
塞浦路斯税务居民需就租金收入缴纳2.65%的GeSY缴款，并受年度总收入上限约束。非居民一般无需缴纳GeSY，因为该缴款针对居民。
您所在国家的税务
来自塞浦路斯的租金在您的居住国也可能需要纳税。塞浦路斯与许多国家签订了避免双重征税协定，通常允许以在塞浦路斯缴纳的税款抵免本国税款。请查阅塞浦路斯与您居住国之间的协定。
短租情况不同
度假出租被视为经营活动：需要在旅游部副部登记；年应税营业额超过€15,600时必须进行增值税登记。如计划做度假出租，请在开始前咨询专业意见。
简单示例
一套年租金€20,000的公寓：扣除20%后，应税租金收入为€16,000——尚未扣除贷款利息和资本折旧免税额。最终税额取决于您在塞浦路斯的其他收入以及税级对您的适用方式。
实用清单
- 办理塞浦路斯税务识别号（TIN）——购房时本来就需要。
- 向塞浦路斯会计师咨询您是否需要报税，以及税级如何适用于您。
- 保留贷款利息和各项费用的记录。
- 查阅与您所在国家的双重征税协定。
- 对于保证租金项目，询问租金如何支付及如何出具凭证。
本文为一般性信息，不构成税务建议。本文概述了已发布的2026年规则指南；具体税务处理取决于您的居民身份和个人情况。请务必向合格的塞浦路斯税务顾问确认。